稅收籌劃的基本方法

 

　　1.選擇正確的的企業(yè)身份

 

　　通過不同的身份選擇，納稅人所產(chǎn)生的稅務(wù)費(fèi)用也不盡相同，選擇適合自己的納稅人身份是稅收籌劃重要的內(nèi)容。

 

　　2.公司注冊地的選擇。

　　通過運(yùn)用稅收政策，合理利用當(dāng)?shù)卣猩桃Y的減免優(yōu)惠政策，各個地方的稅務(wù)扶持的產(chǎn)業(yè)以及扶持的力度不盡相同，選擇一個適合公司產(chǎn)業(yè)規(guī)模，給公司帶來長遠(yuǎn)利益的地方顯得尤為重要。

 

　　3.通關(guān)過業(yè)務(wù)流程再造。

　　通過業(yè)務(wù)流程的拆分，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，使得公司符合稅收優(yōu)惠條件，或者符合減免條件來減小企業(yè)的稅負(fù)。

 

　　稅收籌劃的風(fēng)險

 

　　1.政策性風(fēng)險。

　　當(dāng)我們?nèi)ブ贫ㄒ粋€方案但是這個方案出現(xiàn)了問題，沒有達(dá)到我們預(yù)期的目標(biāo)，那么這次稅收籌劃是失敗的，由于我們沒有準(zhǔn)確把握政策,政策模糊，我們沒有很實(shí)際的考慮政策的執(zhí)行性。

 

　　2.成本風(fēng)險。

　　因?yàn)槲覀兊哪康氖菧p小稅負(fù)。當(dāng)我們在籌劃時，在成本控制方面，以及在具體執(zhí)行過程中沒有考慮到的一些因素導(dǎo)致籌劃失敗，或者籌劃所省下來的錢基本與支出持平的話我們就看做稅收籌劃在種情況下是失敗的。

 

　　稅收籌劃的特點(diǎn)

 

　　1.合法性

 

　　稅收籌劃不僅符合稅法的規(guī)定，而且符合稅法立法的意圖，這是稅收籌劃區(qū)別于偷稅避稅的根本點(diǎn)。稅收籌劃和偷稅避稅的結(jié)果都是少繳稅款、減輕稅負(fù)。但偷稅是以弄虛作假的方式實(shí)施的，不僅違反了稅法規(guī)定，更違反了立法意圖，必將受到嚴(yán)懲，避稅則是抓住稅法的疏漏進(jìn)行的，盡管不違反稅法規(guī)定，但卻違反稅法立法意圖，頂多一時得逞；而稅收籌劃以稅收政策為導(dǎo)向，不僅符合稅法規(guī)定，而且符合稅法立法意圖。國家在制定稅法及有關(guān)制度時，對稅收籌劃行為早有預(yù)期，并希望通過稅收籌劃行為引導(dǎo)全社會的資源有效配置與稅收的合理分配，以實(shí)現(xiàn)國家宏觀政策。因此，稅收籌劃不僅不違法，而且作為納稅人的權(quán)利受到國家的保護(hù)。

 

　　2.超前性

 

　　“籌劃”就是事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的意思。稅收籌劃就是要將稅收作為影響納稅人收益的重要因素，對投資、理財、經(jīng)營活動做出事先的規(guī)劃、設(shè)計、安排。

 

　　具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的納稅人追求較低的稅負(fù)和稅后財務(wù)利益是其進(jìn)行稅收籌劃的內(nèi)在動力，對不同的納稅人和不同的行為規(guī)定有差別的稅收待遇，這是國家有意為納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供的外在操作空間。這兩點(diǎn)是稅收籌劃得以進(jìn)行的前提條件。

 

　　只有存在可籌劃空間，納稅人才可以選擇較低的稅負(fù)，取得較大的財務(wù)利益；只有納稅人有進(jìn)行稅收籌劃的內(nèi)在動力，國家才可用有差別的稅收待遇，從利益上誘導(dǎo)納稅人對自己的投資、理財、經(jīng)營活動朝著國家鼓勵的方向做出規(guī)劃、設(shè)計、安排，從而實(shí)現(xiàn)國家調(diào)控政策。因此，稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)稅后利益與貫徹國家調(diào)控政策的統(tǒng)一，必須是納稅人對其投資、理財、經(jīng)營活動的決策行為，是在這些活動之前進(jìn)行的，而不是在既定的投資、理財、經(jīng)營活動后，對其既定結(jié)果以及納稅義務(wù)進(jìn)行事后改變。這種改變目的只是少納稅款，并不能實(shí)現(xiàn)國家宏觀調(diào)控。要進(jìn)行這種事后的改變只有采用弄虛作假的方法，勢必異化為偷稅行為。

 

　　3.整體性

 

　　整體性是指對納稅人而言稅收籌劃的根本目的是稅后財務(wù)利益擴(kuò)大，即使個人稅后財務(wù)利益，使企業(yè)價值或股東財富增加，而不僅僅少納稅金，使個別稅種稅負(fù)或納稅人整體稅負(fù)的降低。這是因?yàn)槎愂栈I劃的結(jié)果——納稅人稅務(wù)計劃只是財務(wù)計劃、企業(yè)計劃的一部分，稅收籌劃的目標(biāo)必須服從以納稅人整個財務(wù)計劃、企業(yè)計劃這些整體目標(biāo)。一種稅少納了，另一種稅可能要多納，整體稅負(fù)不一定要降低；整體納稅支出減少的方案不一定是使納稅人稅后財務(wù)利益變大的方案；